Hieronder vind je korte antwoorden op vragen die zzp'ers regelmatig hebben over facturen in bijzondere situaties. Voor de volledige uitleg met voorbeeldregels, zie de pagina's over de KOR-factuur en buitenlandse klanten.
- Moet ik btw vermelden op een factuur onder de KOR?
- Nee. Val je onder de kleineondernemersregeling, dan bereken je geen btw en laat je het btw-bedrag en btw-percentage weg. In plaats daarvan zet je een vrijstellingsvermelding op de factuur, zoals "vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de KOR".
- Wat moet er op een KOR-factuur staan in plaats van het btw-bedrag?
- Een duidelijke tekst dat de levering is vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de kleineondernemersregeling (artikel 25 Wet OB 1968). De overige verplichte factuurgegevens, zoals je KVK-nummer en het factuurnummer, blijven gewoon nodig.
- Kan de KOR-drempel in de toekomst veranderen?
- Ja, de omzetdrempel en voorwaarden van de KOR kunnen wijzigen. Controleer daarom altijd de actuele regels op belastingdienst.nl voordat je de KOR toepast.
- Moet ik btw rekenen aan een zakelijke klant in een ander EU-land?
- In de meeste gevallen niet. Je verlegt de btw naar je klant, die deze zelf aangeeft in zijn eigen land. Voorwaarde is een geldig btw-identificatienummer van je klant, dat je vooraf controleert via VIES.
- Wat betekent "btw verlegd" op mijn factuur?
- Het betekent dat jij als leverancier geen btw in rekening brengt, maar dat je klant verantwoordelijk is voor het aangeven en afdragen van de btw in zijn eigen land. Op de factuur zet je 0% btw met de vermelding "btw verlegd".
- Hoe factureer ik een klant buiten de EU?
- Voor klanten buiten de EU geldt meestal de exportregeling met 0% btw. Voor goederen moet je vaak kunnen aantonen dat het product de EU heeft verlaten; voor diensten hangt de behandeling af van het type dienst en het land van je klant.
- Hoe zet ik mijn uurtarief correct op een factuur?
- Vermeld per regel de activiteit of het project, de periode, het aantal gewerkte uren en het uurtarief exclusief btw, en reken het regelbedrag voor (uren maal tarief). Splits regels per project of tariefswijziging zodat de klant het bedrag kan controleren.
- Moet ik een urenstaat meesturen bij een uurtarief-factuur?
- Dat is niet verplicht, maar wel aan te raden bij grotere opdrachten. Een aparte urenstaat als bijlage houdt de factuur zelf overzichtelijk, terwijl de klant toch elk uur kan narekenen.
Deze antwoorden zijn algemene informatie en geen persoonlijk fiscaal advies. Raadpleeg voor jouw situatie belastingdienst.nl of een boekhouder.